Privatpersonen

16. Jul. 2020

Schenkungen an zukünftige Erben und Nachlassplanung



Beim Verfassen eines Testaments ist zu überlegen, wer einmal was und wie viel erben soll. Nicht vergessen sollte man dabei Zuwendungen an zukünftige Erben, welche zu Lebzeiten ausgerichtet wurden (z.B. Erbvorbezüge).

In Bezug auf den letzten Willen des Erblassers stellt sich die Frage, ob Schenkungen an die späteren Erben auszugleichen sind oder nicht. Am einfachsten sieht man die Problematik an einem Beispiel: Ein Erblasser hinterlässt als einzige Erben einen Sohn und eine Tochter sowie ein Vermögen von CHF 200'000. Im Testament steht nur, dass die Kinder gleich viel "von der Erbschaft erhalten" sollen. Ein paar Jahre vor dem Tod schenkte der Erblasser dem Sohn CHF 100'000 für den Kauf eines Hauses. Es fragt sich nun, wie die Anordnung des Erblassers, dass beide Kinder gleich viel erben sollen, zu verstehen ist. Wird die Schenkung nicht berücksichtigt, erhalten beide Kinder nach dem Tod des Vaters CHF 100'000 (in der Annahme, dass eine Befreiung von der Ausgleichung vorliegt). Wird die Schenkung als ausgleichungspflichtig berücksichtigt, erhält der Sohn CHF 50'000 und die Tochter CHF 150'000.

Das gleiche Beispiel kann auch für den Schutz der Pflichtteile beigezogen werden. Unter Umständen schreibt nämlich das Gesetz verbindlich vor, dass eine Schenkung auch dann angerechnet werden muss, wenn sie von der Ausgleichung befreit ist. Ist dies beim genannten Beispiel der Fall (und eine Befreiung von der Ausgleichung angenommen), würde den Kindern als Pflichtteil je CHF 112'500 zustehen. Die hälftige Aufteilung des reinen Nachlasses würde also den Pflichtteil der Tochter verletzen.

Das Beispiel zeigt, dass man sich bei der Nachlassplanung nicht nur Gedanken über die nach dem Tod vorhandenen, sondern auch über die zu Lebzeiten zugewendeten Vermögenswerte machen muss. Fehlende oder unklare Regelungen betreffend Schenkungen zu Lebzeiten können dazu führen, dass der Wille des Erblassers nicht zweifelsfrei ausgelegt werden kann. Differenzen sind dann vorprogrammiert. Und ist dann auch noch kein Willensvollstrecker eingesetzt, droht eine für alle Beteiligten nachteilige Eskalation.

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: In inheritance planning, gifts made during the testator's lifetime must not be disregarded. In doubt ask your lawyer. Always stay on the legal side of life.

SUPErLiREDans la planification successorale, les donations faites du vivant du testateur ne doivent pas être ignorées. Les conseillers juridiques AMATIN s'efforcent de trouver une solution enzymatique et profitable pour vos défis. 

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Quellenhinweis zur Abbildung & Copyright: Ausschnitt aus:
Génot, François (2014): "Commonplace 3", peinture aérosol sur papier, 180x130cm, aus der Werksarbeit "Les commensales", Sammlung MJWBR. www.francoisgenot.com

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English version

When drafting a will, one should consider who will inherit what and how much. One should not forget to make donations to future heirs which were made during his lifetime (e.g. advance inheritance payments).

With regard to the testator's last will and testament, the question arises as to whether or not gifts to future heirs should be settled. The easiest way to see the problem is to take an example: A testator leaves as sole heirs a son and a daughter as well as assets of CHF 200,000. The will only states that the children should "receive the same amount of the inheritance". A few years before death, the testator gave the son CHF 100,000 to buy a house. The question now is how the testator's order that both children should inherit the same amount is to be understood. If the gift is not taken into account, both children will receive CHF 100,000 after the death of the father (assuming that there is an exemption from the settlement). If the gift is taken into account as being subject to equalization, the son receives CHF 50,000 and the daughter CHF 150,000.

The same example can also be used for the protection of compulsory portions. Under certain circumstances, the law may stipulate that a gift must be taken into account even if it is exempt from the equalisation. If this is the case in the above example (and an exemption from the equalisation payment is assumed), the children would be entitled to CHF 112,500 each as a compulsory portion. Splitting the pure estate in half would therefore violate the daughter's compulsory portion.

The example shows that when planning an estate, one must not only think about the assets available after death, but also about the assets received during one's lifetime. Missing or unclear regulations concerning gifts during lifetime can lead to the fact that the will of the testator cannot be interpreted beyond doubt. Differences are then inevitable. And if no executor has been appointed, an escalation that is detrimental to all parties involved threatens.


Version française

Lors de la rédaction d'un testament, il faut tenir compte de qui héritera de quoi et de combien. Il ne faut pas oublier de faire des dons aux futurs héritiers qui ont été faits de son vivant (par exemple, des versements anticipés d'héritage).

En ce qui concerne le testament du testateur, la question se pose de savoir si les donations aux futurs héritiers doivent être réglées ou non. Le plus simple est de prendre un exemple : un testateur laisse comme seuls héritiers un fils et une fille ainsi que des biens d'une valeur de 200 000 CHF. Le testament stipule seulement que les enfants doivent "recevoir le même montant de l'héritage". Quelques années avant sa mort, le testateur a donné au fils 100 000 francs pour acheter une maison. La question est maintenant de savoir comment il faut comprendre l'ordonnance du testateur selon laquelle les deux enfants doivent hériter du même montant. Si le don n'est pas pris en compte, les deux enfants recevront 100 000 CHF après le décès du père (en supposant qu'il y ait une exemption de l'accord). Si le don est pris en compte comme étant soumis à la péréquation, le fils reçoit 50 000 CHF et la fille 150 000 CHF.

Le même exemple peut également être utilisé pour la protection des portions obligatoires. Dans certaines circonstances, la loi peut stipuler qu'un don doit être pris en compte même s'il est exempté de la péréquation. Si tel est le cas dans l'exemple ci-dessus (et si l'on suppose une exemption du paiement de péréquation), les enfants auraient droit à 112 500 CHF chacun à titre de part obligatoire. Le partage en deux de la succession pure violerait donc la part obligatoire de la fille.

Cet exemple montre que, lors de la planification d'une succession, il faut non seulement penser aux biens disponibles après le décès, mais aussi aux biens reçus de son vivant. L'absence ou le manque de clarté des réglementations concernant les dons de son vivant peut conduire à ce que la volonté du testateur ne puisse être interprétée sans aucun doute. Les différences sont alors inévitables. Et si aucun exécuteur n'a été désigné, une escalade préjudiciable à toutes les parties concernées menace.
 


 

 

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